Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern: Tarife und Tipps
Bei einem Immobilienverkauf müssen Sie den Gewinn versteuern. Die Bestimmungen für diese Grundstückgewinnsteuer unterscheiden sich von Kanton zu Kanton. Comparis erklärt, was im Kanton Bern gilt.
13.12.2022
iStock / anouchka
1. Für wen fällt die Grundstückgewinnsteuer an?
Erzielen Sie beim Verkauf einer Liegenschaft einen Gewinn, schulden Sie dem jeweiligen Kanton eine Grundstückgewinnsteuer. Der Grundstückgewinn ist die Differenz zwischen dem erzielten Erlös und den aufgewendeten Kosten für die Liegenschaft.
Grundstückgewinn = Erlös aus dem Verkauf – aufgewendete Kosten für die Liegenschaft
Die Rede ist auch von Anlagekosten. Dazu zählen:
der damalige Kaufpreis
Ausgaben für Notariats- und Grundbuchgebühren
Vermittlungskosten
wertvermehrende Investitionen
andere Kosten, die im Zusammenhang mit dem Grundstücksverkauf stehen
Die Höhe der Grundstückgewinnsteuer bemisst sich an der Nutzungsart, der Eigentumsdauer und der Gewinnhöhe.
Gewinnhöhe bestimmt Steuerhöhe
Für die Berechnung der Grundstückgewinnsteuer ist unter anderem der Verkaufspreis und der durch den Verkauf erzielte Gewinn ausschlaggebend.
Mit der Online-Immobilienbewertung von Comparis erhalten Sie einen ersten Anhaltspunkt für den möglichen Marktwert Ihrer Immobilie.
2. Wie hoch ist die Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern?
Ausschlaggebend für die Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern ist die Besitzdauer: Gehörte das Objekt mehr als fünf Jahre Ihnen, wird der Grundstückgewinn für jedes volle Besitzjahr um zwei Prozent reduziert. Die maximale Reduktion beträgt 70 Prozent.
Bei einer Besitzdauer von weniger als fünf Jahren zahlen Sie einen Zuschlag zwischen 10 und 70 Prozent. Haben Sie die Liegenschaft selbst bewohnt und verwenden den erzielten Erlös innert angemessener Frist für den Erwerb eines Ersatzobjektes, wird die Grundstückgewinnsteuer aufgeschoben. Weitere Angaben dazu finden Sie im Steuergesetz des Kantons Bern.
Besonderheiten bei der Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern
Anders als in den meisten anderen Kantonen wird im Kanton Bern die Summe aller während eines bestimmten Zeitraumes erzielten Gewinne gemeinsam besteuert. Eine weitere Besonderheit in Bern ist: Gewerbsmässig erzielte Gewinne aus dem Verkauf unterliegen der Einkommenssteuer, sofern Sie mindestens 25 Prozent des ursprünglich gezahlten Preises in wertvermehrende Massnahmen investiert haben.
Grundstückgewinnsteuer Bern: Tabelle
Die einfache Steuer für Grundstückgewinne berechnet sich nach den folgenden Einheitsansätzen:
| Einheitsansatz (Prozent) | Zu versteuernder Gewinn (CHF) |
|---|---|
| 1,44 für die ersten | 2'700 |
| 2,40 für die nächsten | 2'700 |
| 4,08 für die nächsten | 7'900 |
| 4,92 für die nächsten | 13’000 |
| 6,41 für die nächsten | 26’100 |
| 7,26 für die nächsten | 78’100 |
| 7,81 für die nächsten | 95’300 |
| 8,10 | für die weiteren Gewinne |
Quelle: Finanzdirektion des Kantons Bern, Tarif für die Steuerberechnung (§ 146 Steuergesetz)
Zur Ermittlung der Grundstückgewinnsteuer wird die einfache Steuer mit dem geltenden Steuersatz multipliziert.
Berechnungsbeispiel für die Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern
Die Berechnung basiert auf einem Kauf einer Immobilie in der Stadt Bern am 1.3.2007 und einem Verkauf am 1.3.2022. Die Immobilie war also 15 Jahre im Besitz des Verkäufers oder der Verkäuferin.
Verkaufspreis der Immobilie CHF 650'000 am 1.3.2022
– Kaufpreis der Immobilie CHF 500'000 am 1.3.2007
– Anlagekosten CHF 12'000 Investitionen/Renovationen, Inseratekosten
Grundstückgewinn CHF 138’000
– Besitzdauerabzug (30% für 15 Jahre) CHF 41'400
Steuerbarer Grundstückgewinn CHF 96'600
Für die ersten CHF 2'700 1,44 % = CHF 38,90 (1,44 % von CHF 2'700)
Für die nächsten CHF 2'700 2,40 % = CHF 64.80 (2,40 % von CHF 2'700)
Für die nächsten CHF 7'900 4.08 % = CHF 322.30 (4,08 % von CHF 7'900)
Für die nächsten CHF 13'000 4,92 % = CHF 639.60 (4,92 % von CHF 13'000)
Für die nächsten CHF 26'100 6,41 % = CHF 1673.00 (6,41 % von CHF 26'100)
Für die nächsten CHF 78'100 7,26 % = CHF 3'208.90 (7,26 % von CHF 44'200)
Für die nächsten CHF 195'300 7,81 % = CHF 0
Für die weiteren Gewinne 8,10 % = CHF 0
Einfache Steuer CHF 5947.50
× 3,025 (Steuerfuss Kanton) CHF 17'991.30
× 1,54 (Steuerfuss Gemeinde) CHF 9'159.20
Total Kantons- und Gemeindesteuer: CHF 27'150.50
Tipp: Die Steuerbehörde des Kantons Bern stellt online ein Berechnungstool für die Grundstückgewinnsteuer zur Verfügung.
3. Wie kann ich die Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern reduzieren?
Umgehen können Sie die beim Verkauf Ihrer Immobilie anfallende Steuer nicht. Sie kann aber aufgeschoben werden, wenn Sie zum Beispiel mit dem Verkaufserlös eine andere Immobilie kaufen. Auch bei Schenkungen oder güterrechtlichen Änderungen kann die Steuer aufgeschoben werden.
Sie können die Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern aber reduzieren. Dazu haben Sie mehrere Möglichkeiten:
Alle Abzüge geltend machen
Generell gilt: Je länger Sie im Besitz der Immobilie waren, desto niedriger ist die Steuer. Denken Sie auch an Abzüge. Dazu gehören etwa wertvermehrende Investitionen wie Renovationen, Maklerprovision, Kosten fürs Inserieren, Handänderungssteuern, Notariatshonorare sowie allenfalls die sogenannte Vorfälligkeitsentschädigung an die Bank.
Dazu ein Tipp: Bereits beim Kauf einer Immobilie sollten Sie sich eine Kaufpreis- / Investitions- / Unterhaltsliste anlegen. Auf ihr listen Sie sämtliche Ausgaben im Zusammenhang mit der Immobilie mit Datum und Betrag auf. So können Sie vor einem Verkauf prüfen, welche Abzüge Sie geltend machen dürfen. Ziehen Sie eine professionelle Steuerberatung bei, kann diese anhand der vollständigen Dokumente das Optimum für Sie ermitteln.
Grundstückgewinnsteuer aufschieben
Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie die Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern aufschieben. Das ist der Fall bei Handänderungen. Steueraufschiebende Handänderungen sind:
Eigentumswechsel durch Erbgang (Erbfolge, Erbteilung, Vermächtnis), Erbvorbezug oder Schenkung
Eigentumswechsel unter Ehegatten im Zusammenhang mit dem Güterrecht
Landumlegung und dergleichen
Ersatzbeschaffung Landwirtschaft/Verbesserung land- oder forstwirtschaftlicher Grundstücke
Ersatzbeschaffung Eigenheim
Umstrukturierungen
Ersatzbeschaffung von betriebsnotwendigem Anlagevermögen
Beachten Sie, dass für eine Aufschiebung sowohl der Verkauf der Liegenschaft als auch die Ersatzbeschaffung von ein- und derselben Person getätigt werden muss. Um aufschiebende Wirkung zu haben, dürfen Sie die Ersatzbeschaffung in Bern maximal zwei Jahre nach dem Verkauf tätigen.
Weitere Informationen zur Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern, Formulare und Merkblätter finden Sie auf der Website des Kantons.
Dieser Artikel wurde erstmals produziert am 13.12.2022
Das könnte Sie auch interessieren
Was soll ich vor dem Verkauf eines Hauses oder einer Wohnung renovieren?
Brauche ich einen Makler, um mein Haus zu verkaufen? Die Vor- und Nachteile
Wann ist der richtige Zeitpunkt für einen Immobilienverkauf?
